Учет криптовалют войдет в правила оценки устойчивости профучастников

Банк России подготовил новые правила, по которым учет криптовалют будет использоваться при расчете пруденциальных нормативов для профессиональных участников рынка. Эти показатели помогают понять, хватает ли компаниям собственных средств и насколько устойчиво их финансовое положение.

Проект указания уже вынесен на оценку регулирующего воздействия. Новые требования затронут:

• Брокеров
• Управляющие компании
• Форекс-дилеров
• Криптообменники

Для России это важный шаг к тому, чтобы криптовалюта учитывалась в надзорных расчетах не как абстрактный инструмент, а как актив, несущий конкретные рыночные и кредитные риски.

Какие цифровые активы разрешат учитывать

При определении размера собственных средств профучастники смогут включать в расчет не любые цифровые валюты. Банк России предлагает учитывать только ограниченный круг таких активов:

• Криптовалюты, допущенные к обращению на биржах
• Bitcoin
• Ethereum

Доля таких активов будет ограничена: цифровые валюты не должны превышать 25% стоимости активов, принимаемых к расчету. Кроме того, криптовалюта, которую компания собирается включить в этот лимит, должна находиться на учете в криптодепозитариях.

Для юридического лица это означает более строгий подход к подтверждению прав на цифровые инструменты. Такой актив в бухгалтерии нельзя будет просто заявить в составе капитала без понятной инфраструктуры хранения и учета.

Как это связано с капиталом и рисками

Документ описывает, в каких случаях цифровые валюты можно учитывать при оценке кредитного и рыночного риска в нормативе достаточности капитала. Этот показатель показывает, хватает ли участнику рынка средств, чтобы покрыть возможные убытки и продолжить работу при неблагоприятной ситуации.

По сути, регулятор предлагает встроить цифровые инструменты в систему контроля финансовой устойчивости. Это важно и для бухгалтерского учета, и для финансовой отчетности: если актив влияет на капитал, его стоимость, риски и ограничения должны быть понятны как самой компании, так и надзорным органам.

Что важно для бухгалтерского и налогового учета

Организациям и ИП, которые работают с криптовалютой, важно фиксировать операции так, чтобы было понятно, когда актив появился, как изменилась его стоимость и какой доход возник при выбытии. Это касается покупки, продажи, обмена, майнинга и других операций с цифровыми валютами.

В бухгалтерском учете криптовалюту можно рассматривать по-разному в зависимости от ее роли в бизнесе: как запас, если актив предназначен для продажи, или как нематериальный актив, если он используется иначе. Выбор классификации должен быть связан с экономическим смыслом операции и отражаться последовательно.

В налоговом учете доходы от операций с криптовалютой требуют расчета и уплаты налога. К облагаемым операциям относятся продажа, обмен, майнинг и другие случаи получения дохода от цифровых активов. Для расчета налога важно собрать подтверждающие документы, определить доход и отразить его в налоговой отчетности.

Неуплата налога с доходов от криптовалюты может привести к налоговым санкциям, включая штрафы и пени. Поэтому автоматизация учета становится практичной задачей: программы и сервисы помогают собирать операции, считать финансовый результат и готовить данные для отчетности.

Заработок на криптовалюте связан не только с самим доходом, но и с учетом этого дохода. Если цифровой актив принес прибыль, она влияет на бухгалтерский и налоговый учет и должна быть отражена в отчетности.

Какие нормы формируют регулирование

Для участников рынка ключевыми ориентирами становятся федеральный закон Российской Федерации о легализации криптовалют в России с 1 сентября, а также проект указания Банка России о включении цифровых валют в расчет пруденциальных нормативов. Эти нормы задают рамки для оборота, учета, контроля рисков и отчетности по операциям с криптовалютой.

Зачем нужны новые ограничения

Предложенный подход должен заранее учитывать риски, связанные с операциями с цифровыми валютами. Если компания работает с такими активами, регулятору важно понимать, не создает ли это угрозу для ее капитала и клиентов.

Ограничение в 25% снижает вероятность того, что деньги профучастника окажутся чрезмерно зависимы от волатильного крипторынка. Одновременно правила задают понятные рамки для посредников, которые участвуют в сделках с цифровыми активами.

Контекстом для этих изменений стало развитие регулирования криптовалютного рынка. Ранее был подписан федеральный закон Российской Федерации о легализации криптовалют в России с 1 сентября. На этом фоне вопросы учета, капитала, налога и отчетности становятся для участников рынка все более практическими.