کاهش نرخ مالیات دارایی‌های مجازی از ۵۵٪ به ۲۰٪... خلاصه‌ای از نکات اصلی

نام BTC (بیت‌کوین) را ممکن است شنیده باشید، اما بسیاری از مردم نمی‌دانند که واقعاً چیست.

در ماه ژوئیه، قانونی که به طور قابل توجهی نظام دارایی‌های مجازی (دارایی‌های دیجیتال) را تغییر می‌دهد، اصلاح شد. طبق این قانون، نحوه برخورد با این دارایی‌ها تغییر کرده و به تبع آن، نظام مالیاتی نیز تغییر خواهد کرد.

سازمان خدمات مالی ژاپن از مرحله نشست‌های تخصصی که در تابستان ۲۰۲۵ آغاز خواهد شد، این تغییرات را پیگیری کرده است و امروز می‌خواهیم توضیح دهیم که چه چیزی و چگونه تغییر خواهد کرد.

دارایی دیجیتال چیست؟

دارایی دیجیتال به نوعی از پول دیجیتال اشاره دارد که در اینترنت معامله می‌شود.

این دارایی‌ها توسط دولت‌ها مانند ین یا دلار منتشر نمی‌شوند، بلکه از طریق به اشتراک‌گذاری سوابق بین کامپیوترهای سراسر جهان شکل می‌گیرند. بیت‌کوین که در سال ۲۰۰۹ معرفی شد، نمونه‌ای از این نوع دارایی است.

در گذشته، اصطلاح "ارز مجازی" رایج بود، اما در سال ۲۰۲۰، نام رسمی آن به "دارایی دیجیتال" تغییر یافت.

در ژاپن، تا کنون دارایی‌های دیجیتال به عنوان "وسیله‌ای برای پرداخت" در نظر گرفته می‌شدند. این دارایی‌ها به عنوان ابزاری برای پرداخت هزینه کالاها تلقی می‌شدند. بنابراین، تحت قانونی به نام قانون تسویه حساب‌های مالی، تحت نظارت قرار داشتند.

پیشنهاد اصلاحی چگونه دارایی‌های دیجیتال را طبقه‌بندی می‌کند؟

اما در واقع، دارایی‌های دیجیتال بیشتر به عنوان ابزاری برای سرمایه‌گذاری استفاده می‌شدند. مردم با انتظار افزایش قیمت، خرید می‌کردند و وقتی قیمت افزایش می‌یافت، می‌فروختند، که این روش به خرید و فروش سهام نزدیک‌تر است.

با توجه به این واقعیت، دولت تصمیم به تغییر موقعیت دارایی‌های دیجیتال گرفت.

در تاریخ ۱۵ ژوئیه، پیشنهاد اصلاحی قانونی که دارایی‌های دیجیتال را به عنوان "محصولات مالی" طبقه‌بندی می‌کند، تصویب شد. این بدان معناست که این دارایی‌ها تحت نظام قانونی معاملات محصولات مالی (قانون طلا) قرار می‌گیرند.

با طبقه‌بندی به عنوان محصولات مالی، قوانین جدیدی برای حفاظت از سرمایه‌گذاران اضافه خواهد شد. نکات اصلی به شرح زیر است: ▶ ممنوعیت واضح معاملات داخلی: خرید و فروش با استفاده از اطلاعات داخلی قبل از انتشار ممنوع است.

▶ الزام افشای اطلاعات برای ناشران: ناشران دارایی‌های دیجیتال موظف به افشای اطلاعات یک بار در سال خواهند بود.

▶ تشدید مجازات برای فروشندگان بدون ثبت‌نام

• حداکثر مجازات حبس: از ۳ سال به ۱۰ سال افزایش یافته است.

• حداکثر جریمه: از ۳ میلیون ین به ۱۰ میلیون ین افزایش یافته است.

زمینه این تشدید مجازات، وجود موارد واقعی از فروش بدون ثبت‌نام است که قبلاً به مشکل تبدیل شده است.

در ماه فوریه، ادعایی مبنی بر اینکه دارایی دیجیتال SANAE (توکن سانائه) به نام وزیر تاکایچی سانائه بدون ثبت‌نام فروخته شده است، مطرح شد و این موضوع به تحقیقات سازمان خدمات مالی ژاپن منجر شد.

SANAE نوعی دارایی دیجیتال است که به نام افراد خاص یا موضوعات خاص منتشر می‌شود و به اصطلاح "میم‌کوین" نامیده می‌شود.

وزیر تاکایچی سانائه خود توضیح داد که او یا دفترش هیچ‌گونه تأییدیه‌ای برای انتشار یا معامله این دارایی نداشته‌اند. این پروژه متوقف شد و قیمت آن به شدت کاهش یافت.

وزیر مالی، کاتایاما ساتسکی، در پاسخ به سوالات مجلس در ژوئن همان سال اعلام کرد که ۳ مورد مشاوره درباره خسارات به سازمان خدمات مالی ژاپن ثبت شده است. این اصلاح قانون به معنای ایجاد سیستمی برای پاسخگویی به فروش دارایی‌های دیجیتال بدون ثبت‌نام با مجازات‌های سنگین‌تر است.

مالیات از حداکثر ۵۵٪ به حدود ۲۰٪ کاهش می‌یابد

بسیاری از مردم به موضوع مالیات علاقه‌مند هستند. در نظام فعلی، سود حاصل از فروش دارایی‌های دیجیتال به عنوان "درآمد متفرقه" طبقه‌بندی می‌شود. درآمد متفرقه با سایر درآمدها مانند حقوق و دستمزد ترکیب می‌شود و نرخ مالیات بر اساس این ترکیب تعیین می‌شود، که به آن "مالیات تجمیعی" می‌گویند.

هرچه درآمد تجمیعی بیشتر باشد، نرخ مالیات بالاتر می‌رود. نرخ مالیات ترکیبی، شامل مالیات محلی، حداکثر ۵۵٪ است، اما این نرخ بالاترین نرخ مالیاتی است که برای افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها از ۴۰ میلیون ین فراتر می‌رود، اعمال می‌شود.

نرخ ۵۵٪ برای همه افراد اعمال نمی‌شود. اما اگر سود زیادی از دارایی‌های دیجیتال به دست آید، درآمد تجمیعی به اندازه‌ای افزایش می‌یابد که به سطح بالاتری از نرخ مالیات منتقل می‌شود. به عبارت دیگر، هرچه سود بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز سنگین‌تر می‌شود.

در مقابل، نرخ مالیات بر سود فروش سهام حدود ۲۰٪ ثابت است. این نابرابری در برخورد با دو نوع سرمایه‌گذاری مشابه، مدت‌هاست که مورد انتقاد قرار گرفته است.

در نظام جدید، سود حاصل از فروش دارایی‌های دیجیتال نیز مشمول مالیات جداگانه مشابه سهام خواهد بود و نرخ مالیات به ۲۰.۳۱۵٪ (مالیات بر درآمد ۱۵٪، مالیات ویژه بر درآمد ۰.۳۱۵٪، مالیات محلی ۵٪) خواهد رسید.

این اصلاح قانون مالیات بر درآمد در تاریخ ۳۱ مارس تصویب و منتشر شده است.

نحوه برخورد با زیان‌ها نیز تغییر می‌کند. تا کنون، زیان‌ها نمی‌توانستند به سال بعد منتقل شوند، اما در نظام جدید، می‌توان آنها را به مدت ۳ سال به تعویق انداخت و با سودهای بعدی متعادل کرد.

از چه زمانی تغییرات آغاز می‌شود؟

شاید فکر کنید "اگر قانون تصویب شده باشد، مالیات بلافاصله کاهش می‌یابد". این بخش یکی از نقاطی است که ممکن است بیشترین سوءتفاهم را ایجاد کند.

قانون کاهش نرخ مالیات تصویب شده است، اما شرط لازم برای اجرایی شدن آن، این است که اصلاح قانون طلا واقعاً "اجرا" شود. تصویب قانون به تنهایی کافی نیست و باید تاریخ اجرایی مشخص شود تا اثر قانونی پیدا کند.

این اصلاح به گونه‌ای تنظیم شده است که ظرف یک سال پس از انتشار اجرا شود و انتظار می‌رود در سال ۲۰۲۷ به اجرا درآید.

نرخ مالیات جدید از تاریخ "سال بعد" ۱ ژانویه پس از انجام معاملات در سالی که تاریخ اجرایی در آن قرار دارد، اعمال خواهد شد. به عبارت دیگر، اگر در سال ۲۰۲۷ اجرا شود، نرخ مالیات جدید از معاملات انجام شده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۸ اعمال خواهد شد.

در حال حاضر، اگر از فروش دارایی‌های دیجیتال سودی به دست آید، مالیات همانند گذشته خواهد بود.

نرخ ۲۰٪ برای همه معاملات دارایی‌های دیجیتال اعمال نمی‌شود

نکته دیگری که باید به آن توجه کرد این است که نرخ جدید برای همه معاملات اعمال نمی‌شود.

این نرخ فقط شامل دارایی‌های دیجیتال خاصی است که به آنها "دارایی دیجیتال خاص" گفته می‌شود. به طور کلی، این به دارایی‌های دیجیتالی اشاره دارد که در صرافی‌های داخلی (ژاپن) معامله می‌شوند، اما خط‌کشی دقیق آن به زودی توسط دولت تعیین خواهد شد.

علاوه بر این، باید از طریق فروشندگان دارایی‌های دیجیتال داخلی مانند Coincheck، SBI VC Trade و bitFlyer فروخته شود.

این نکته نیز توسط خود مجلس که قانون را تصویب کرده است، تأکید شده است. هنگامی که اصلاح قانون طلا تصویب شد، کمیته‌های دو مجلس نظر "توصیه‌ای" را به قانون افزودند.

این یک سند رسمی است که به دولت درباره نکات احتیاطی در اجرا اطلاع می‌دهد. در میان نظرات توصیه‌ای، جمله‌ای وجود دارد که می‌گوید مالیات جداگانه فقط "به بخشی از معاملات دارایی‌های دیجیتال محدود می‌شود".

کارشناس مالیاتی، ایزومی جونیا، در سری مقالات NADA News نیز اشاره کرده است که صرافی‌های خارجی یا صرافی‌های غیرمتمرکز (DEX) و معاملات بین افراد همچنان ممکن است مشمول مالیات تجمیعی (ساختاری که در آن نرخ مالیات بر اساس ترکیب با سایر درآمدها تعیین می‌شود) باشند.

همچنین محدودیت‌هایی برای جبران زیان‌ها وجود دارد. جبران زیان‌ها فقط به معاملات بین دارایی‌های دیجیتال خاص که مشمول مالیات جداگانه هستند محدود می‌شود و نمی‌توان زیان‌های دارایی‌های دیجیتال را با سودهای سهام جبران کرد. حتی اگر هر دو ۲۰٪ مالیات جداگانه داشته باشند، به عنوان دو چارچوب جداگانه در نظر گرفته می‌شوند.

علاوه بر این، درآمد حاصل از "استیکینگ" که در آن دارایی دیجیتال سپرده‌گذاری می‌شود و پاداش دریافت می‌شود یا "ماینینگ" که در آن پاداش از طریق محاسبات کامپیوتری به دست می‌آید، تحت این مقررات قرار نمی‌گیرد.

چه چیزی را باید در آینده زیر نظر داشت؟

افرادی که دارایی دیجیتال دارند و همچنین افرادی که در حال بررسی سرمایه‌گذاری هستند، باید به تاریخ اجرایی توجه کنند. تا زمانی که تاریخ اجرایی مشخص نشود، زمان استفاده از نرخ مالیات جدید نیز مشخص نخواهد شد.

بحث‌هایی در حال انجام است که آیا می‌توان ETF (صندوق‌های قابل معامله در بورس) که شامل دارایی‌های دیجیتال است، در ژاپن ایجاد کرد یا خیر.

در حال حاضر، ایجاد ETF که شامل دارایی‌های دیجیتال باشد، در ژاپن مجاز نیست. زیرا دارایی‌های دیجیتال تا کنون به عنوان محصولات مالی در نظر گرفته نشده‌اند. این تغییر نظام به عنوان پایه‌ای برای تأیید این نوع ETF در آینده تلقی می‌شود. اگر این امر محقق شود، احتمالاً راهی برای سرمایه‌گذاری غیرمستقیم در دارایی‌های دیجیتال از طریق حساب‌های کارگزاری باز خواهد شد.

نتیجه‌گیری

نظام مربوط به دارایی‌های دیجیتال در حال تجربه یک نقطه عطف بزرگ از "وسیله‌ای برای پرداخت" به "هدف سرمایه‌گذاری" است.

با این حال، در پس سرخط‌های ساده‌ای که می‌گویند نرخ مالیات کاهش می‌یابد، جزئیات مانند تفکیک اقلام مشمول مالیات و نحوه برخورد با زیان‌ها هنوز در مراحل اولیه شکل‌گیری هستند. واقعاً حرکت نظام از اینجا آغاز می‌شود.

این محتوا صرفاً برای اطلاع‌رسانی عمومی ارائه شده است و به‌منزله مشاوره مالی، سرمایه‌گذاری، حقوقی یا مالیاتی تلقی نمی‌شود. هرگونه رویداد، جایزه، کمپین آنلاین یا اطلاعات مرتبط که در اینجا ذکر شده است، نباید به‌عنوان توصیه، ترغیب یا دعوت به خرید، فروش، معامله یا هرگونه دادوستد دیگر دارایی‌های رمزارزی تلقی شود. دارایی‌های رمزارزی از نوسان بالایی برخوردار هستند و ممکن است منجر به زیان شوند. دسترسی به خدمات، محصولات و رویدادهای مرتبط با WEEX ممکن است بسته به منطقه جغرافیایی متفاوت باشد. اطمینان از اینکه استفاده شما از این خدمات با قوانین و مقررات محلی مطابقت دارد، بر عهده خود شماست.