مزایای تأمین اجتماعی چگونه مشمول مالیات می‌شوند — دیدگاه یک خبره در سال ۲۰۲۶

قوانین مالیات بر مزایای فدرال

تا سال ۲۰۲۶، دولت فدرال به مالیات‌گرفتن از مزایای تأمین اجتماعی بر اساس معیار مشخصی به نام «درآمد ترکیبی» ادامه می‌دهد. این محاسبه مشخص می‌کند که آیا ذینفع موظف به پرداخت مالیات فدرال بر درآمد از پرداخت‌های ماهیانه‌اش است و در صورت مثبت بودن، چه درصدی از این مزایا مشمول مالیات می‌شود. طبق مقررات فعلی سازمان مالیات‌های داخلی آمریکا، هیچ‌کس بیش از ۸۵٪ از مزایای تأمین اجتماعی خود را مشمول مالیات نمی‌کند؛ به این معنی که حداقل ۱۵٪ از این مزایا صرف‌نظر از مجموع دارایی‌ها معاف از مالیات باقی می‌ماند.

تعیین مشمول مالیات بودن صرفاً بر اساس خود چک تأمین اجتماعی نیست. در عوض، IRS به مجموع چندین عامل مالی نگاه می‌کند. برای بسیاری از بازنشستگان در سال ۲۰۲۶، برنامه‌ریزی فعالانه مالیاتی ضروری شده است، زیرا آستانه‌های درآمدی که مشمول این مالیات‌ها می‌شوند، دهه‌هاست که برای تورم تعدیل نشده‌اند؛ این امر منجر به پدیده‌ای شده است که هر سال افراد سالمند بیشتری خود را در عبور از خط معافیت مالیاتی می‌یابند.

محاسبه درآمد ترکیبی شما

برای درک نحوه مالیات‌دهی مزایای خود، ابتدا باید درآمد ترکیبی خود را محاسبه کنید که گاهی اوقات به آن درآمد موقت نیز گفته می‌شود. این عددی است که IRS برای قرار دادن شما در یک ردهٔ مالیاتی مشخص برای مزایایتان استفاده می‌کند. فرمول ساده است اما شامل مواردی می‌شود که برخی مودیان ممکن است از قلم بیندازند، مانند بهره اوراق قرضه شهرداری که در غیر این صورت معاف از مالیات است.

فرمول درآمد ترکیبی

فرمول برای سال ۲۰۲۶ باقی می‌ماند: درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) + بهره معاف از مالیات + نیمی از مزایای تأمین اجتماعی شما. درآمد مشمول مالیات تعدیل‌شده شما شامل دستمزدهای کار پاره‌وقت، مستمری‌های مشمول مالیات و برداشت‌ها از حساب‌های بازنشستگی فردی سنتی یا طرح‌های ۴۰۱(k) است. سود معاف از مالیات معمولاً به سودی اطلاق می‌شود که از اوراق قرضه شهرداری معاف از مالیات به‌دست می‌آید. با افزودن تنها نیمی از مزایای تأمین اجتماعی خود به این ارقام دیگر، دولت قبل از رسیدن به آستانه‌های مالیاتی، یک حاشیهٔ اندک فراهم می‌کند.

آستانه‌ها برای اظهارکنندگان منفرد

برای افرادی که اظهارنامه خود را به صورت مجرد، سرپرست خانوار یا همسر بازمانده واجد شرایط تسلیم می‌کنند، قوانین زیر در سال ۲۰۲۶ اعمال می‌شود:

• اگر درآمد ترکیبی شما بین ۲۵٬۰۰۰ و ۳۴٬۰۰۰ دلار باشد، ممکن است مجبور شوید تا ۵۰٪ از مزایای خود را مشمول مالیات بر درآمد کنید.
• اگر درآمد ترکیبی شما بیش از ۳۴٬۰۰۰ دلار باشد، تا ۸۵٪ از مزایای شما ممکن است مشمول مالیات شود.
• اگر درآمد ترکیبی شما کمتر از ۲۵٬۰۰۰ دلار باشد، مزایای شما معمولاً در سطح فدرال مشمول مالیات نمی‌شوند.

محدوده‌ها برای مودیان مشترک

برای زوج‌های متأهلی که اظهارنامه مشترک می‌سپارند، آستانه‌ها کمی بالاتر است اما اغلب زمانی که هر دو همسر منبع درآمد دارند، راحت‌تر فعال می‌شوند:

• اگر شما و همسرتان مجموعاً بین ۳۲٬۰۰۰ تا ۴۴٬۰۰۰ دلار درآمد داشته باشید، ممکن است تا ۵۰٪ از مزایای خود را مشمول مالیات بدانید.
• اگر درآمد ترکیبی شما بیش از ۴۴٬۰۰۰ دلار باشد، تا ۸۵٪ از مزایای شما ممکن است مشمول مالیات شود.
• اگر درآمد مجموع شما کمتر از ۳۲٬۰۰۰ دلار باشد، مزایای شما معمولاً مشمول مالیات نمی‌شوند.

کسرهای جدید سال ۲۰۲۶ برای سالمندان

یک تحول مهم در سال ۲۰۲۶، اجرای «کسر پاداش سالمندان» یا کسر استاندارد توسعه‌یافته برای افراد ۶۵ ساله و مسن‌تر است. در حالی که قواعد اساسی مربوط به نحوه احتساب تأمین اجتماعی در درآمد مشمول مالیات تغییر نکرده است، این کسری جدید به‌طور مؤثر بار مالیاتی کلی را برای بسیاری از بازنشستگان کاهش می‌دهد. برای سال ۲۰۲۶، مجموع کسورات استاندارد به تقریباً ۲۳٬۷۵۰ دلار برای اظهارنامه‌های انفرادی و ۴۶٬۷۰۰ دلار برای زوج‌های متأهلی که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند، رسیده است.

این تغییر قانونی تضمین می‌کند که اگرچه بخشی از تأمین اجتماعی از نظر فنی ممکن است «مشمول مالیات» باشد، اما با توجه به اینکه مجموع درآمد مشمول مالیات بسیاری از سالمندان کمتر از سقف‌های جدید و بالاتر معافیت مالیاتی است، مبلغ مالیات واقعی آنها به صفر کاهش می‌یابد. براوردها نشان می‌دهند که تقریباً ۹۰٪ از دریافت‌کنندگان ممکن است اکنون به دلیل این اصلاحات ساختاری در قانون مالیات بر درآمد، از پرداخت مالیات فدرال بر مزایای خود معاف شوند.

راهکارهایی برای به حداقل رساندن مالیات‌ها

بازنشستگان در سال ۲۰۲۶ اغلب از استراتژی‌های مالی مشخصی استفاده می‌کنند تا درآمد مجموع خود را پایین‌تر از آستانه‌هایی نگه دارند که مشمول مالیات تأمین اجتماعی می‌شوند. مدیریت زمان دریافت درآمد رایج‌ترین رویکرد است. برای مثال، برخی افراد تصمیم می‌گیرند تا سن ۷۰ سالگی درخواست دریافت مزایای خود را به تأخیر بیندازند که این کار پرداخت ماهانه را افزایش می‌دهد اما تعداد سال‌های مشمول مالیات احتمالی این مزایا را در حالی که هنوز مشغول به کار هستند، کاهش می‌دهد.

تبدیل‌های Roth IRA

تبدیل وجوه حساب بازنشستگی فردی سنتی (IRA) به حساب Roth IRA قبل از شروع دریافت مزایای تأمین اجتماعی یک استراتژی محبوب است. از آنجا که برداشت‌ها از حساب Roth IRA معمولاً معاف از مالیات هستند و در محاسبه درآمد ترکیبی لحاظ نمی‌شوند، به بازنشستگان امکان می‌دهند بدون اینکه مزایای تأمین اجتماعی‌شان را به رده مالیاتی بالاتر سوق دهند، به وجه نقد دسترسی پیدا کنند. این به‌ویژه برای کسانی مفید است که دارایی‌های قابل‌توجهی دارند و می‌خواهند در سال‌های آینده از دریافت حداقل توزیع‌های اجباری (RMD) بالا اجتناب کنند.

تخصیص‌های خیریه واجد شرایط

برای افرادی که سن‌شان بیش از ۷۰ و نیم سال است، انجام توزیع خیریه واجد شرایط (QCD) امکان انتقال مستقیم وجوه از حساب بازنشستگی فردی (IRA) به یک مؤسسه خیریه را فراهم می‌کند. این مبلغ از درآمد مشمول مالیات ناخالص (AGI) مودی مستثنی است. با کاهش درآمد مشمول مالیات انطباقی (AGI)، مالیات‌دهنده درآمد ترکیبی خود را نیز کاهش می‌دهد که می‌تواند از مشمول مالیات شدن مزایای تأمین اجتماعی جلوگیری کند یا نسبت درآمد مشمول مالیات را از ۸۵٪ به ۵۰٪ کاهش دهد.

مالیات بر مزایای سطح ایالتی

علاوه بر مالیات‌های فدرال، بازنشستگان باید مالیات‌های ایالتی را نیز در نظر بگیرند. تا سال ۲۰۲۶، اکثریت قریب به اتفاق ایالت‌های ایالات متحده، مزایای تأمین اجتماعی را مشمول مالیات نمی‌کنند. با این حال، تعداد کمی از ایالت‌ها هنوز مالیات‌های خود را وضع می‌کنند، اگرچه بسیاری اخیراً معافیت‌هایی بر اساس سن یا سطح درآمد معرفی کرده‌اند. اسکان در ایالتی «مناسب مالیات» برای کسانی که به دنبال به حداکثر رساندن درآمد بازنشستگی خود هستند، اقدامی رایج است.

سطح مالیات	آستانه درآمد (تک‌نفره)	حداکثر درصد مشمول مالیات
فدرال (کم)	زیر ۲۵٬۰۰۰ دلار	صفر درصد
فدرال (میان)	۲۵,۰۰۰ - ۳۴,۰۰۰ دلار	۵۰٪
فدرال (بالا)	بیش از ۳۴٬۰۰۰ دلار	۸۵٪
ایالت	متفاوت بر حسب ایالت	متغیر است (اکثر آنها ۰٪ هستند)

تأثیر اشتغال مستمر

کار کردن در حین دریافت مزایای بیمه می‌تواند تأثیر قابل‌توجهی بر بدهی مالیاتی شما داشته باشد. حقوق کسب‌شده از یک شغل به‌طور کامل در بخش AGI فرمول درآمد ترکیبی گنجانده می‌شود. در سال ۲۰۲۶، بسیاری از سالمندان متوجه می‌شوند که حتی یک شغل پاره‌وقت می‌تواند آنها را از آستانه ۳۴٬۰۰۰ دلار (برای فرد مجرد) یا ۴۴٬۰۰۰ دلار (برای مشترک) فراتر ببرد و باعث شود ۸۵٪ از مزایای آنها مشمول مالیات شود. مهم است که درآمد اضافی ناشی از کار را در برابر افزایش مبلغ مالیات بر پرداخت‌های تأمین اجتماعی متعادل کنید.

برای کسانی که سرمایه‌گذاری‌های خود را مدیریت می‌کنند یا دارایی‌ها را معامله می‌کنند، شایان ذکر است که سودهای سرمایه‌ای نیز به درآمد مشمول مالیات تعدیل‌شده (AGI) کمک می‌کنند. همان‌طور که معامله‌گران ممکن است از صرافی‌های رمزارزی (https://www.weex.com/register?vipCode=vrmi) برای ثبت‌نام و مدیریت دارایی‌های دیجیتال خود استفاده کنند، باید هرگونه سود محققشده را هنگام محاسبه درآمد موقت سالانه خود نیز در نظر بگیرند. مدیریت دقیق سودهای سرمایه‌ای می‌تواند از جهش غیرمنتظره در مالیات بر مزایای بازنشستگی جلوگیری کند.

مالیات‌های حقوق کارگران

در حالی که تمرکز بازنشستگان بر مالیات بر مزایای دریافتی است، کارکنان فعلی در سال ۲۰۲۶ همچنان از طریق مالیات‌های حقوق و دستمزد، سیستم را تأمین مالی می‌کنند. نرخ مالیات OASDI (بیمهٔ بازنشستگی، بازماندگان و ازکارافتادگی) برای کارکنان و کارفرمایان همچنان ۶٫۲٪ باقی می‌ماند. افراد خوداشتغال ۱۲.۴٪ کامل را پرداخت می‌کنند. برای سال ۲۰۲۶، پایه حق‌بیمه و مزایای تأمین اجتماعی—حداکثر مبلغ درآمد مشمول این مالیات—در رقم ۱۸۴٬۵۰۰ دلار تعیین شده است. درآمدهای بالاتر از این حد مشمول مالیات حقوق تأمین اجتماعی نیستند، اما همچنان مشمول مالیات مدیکر هستند.